Desglosemos los niveles de pago de impuestos
Cada nivel de sus ingresos es gravado con una tasa de impuestos diferente. Conforme vaya ganando más dinero, irá debiendo un porcentaje mayor de impuestos.
Tasa impositiva
10%
12%
22%
24%
32%
35%
37%
Ingreso sujeto a impuestos, contribuyente soltero
$9,525 o menos
$9,526 a $38,700
$38,701 a $82,500
$82,501 a $157,500
$157,501 a $200,000
$200,001 a $500,000
$500,001 o más
Ingreso sujeto a impuestos, casado que presenta una declaración conjunta
$19,050 o menos
$19,051 a $77,400
$77,401 a $165,000
$165,001 a $315,000
$315,001 a $400,000
$400,001 a $600,000
$600,001 o más
Fuente: Congreso de los EE. UU., 2018
Así que, ¿qué significa esto?
Joe es soltero y tiene $50,000 de ingresos sujetos a impuestos. Calculemos sus impuestos.
De $0 a $9,525, a Joe se le impone un 10% de impuesto.
$9,525 x 10% = $953
De $9,526 a $38,700, a Joe se le impone un 12% de impuesto.
$29,174 x 12% = $3,501
De $38,701 a $50,000, a Joe se le impone un 22% de impuesto.
$11,299 x 22% = $2,486
TOTAL DE IMPUESTOS = $6,940
La tasa marginal de impuestos de Joe, o sea, la tasa que paga en su nivel de impuestos más alto, es del 22%. Pero en realidad, la obligación fiscal de Joe (su tasa efectiva de impuestos), es aproximadamente del 14% de sus ingresos sujetos a impuestos.
Lisa es soltera y tiene $100,000 de ingresos sujetos a impuestos.
De $0 a $9,525 a Lisa se le impone un 10% de impuesto.
$9,525 x 10% = $953
De $9,526 a $38,700 a Lisa se le impone un 12% de impuesto.
$29,174 x 12%=$3,501
De $38,701 a $82,500 a Lisa se le impone un 22% de impuesto.
$43,799 x 22% = $9,636
De $82,501 a $100,000 a Lisa se le impone un 24% de impuesto.
$17,499 x 24% = $4,200
TOTAL DE IMPUESTOS = $18,290
La tasa marginal de impuestos de Lisa es del 24%. Pero en realidad, la obligación fiscal de Lisa es de una tasa efectiva de impuestos aproximadamente del 18%.
Digamos que Lisa y Joe se enamoran y se casan. Deciden presentar una declaración de impuestos conjunta, con un ingreso conjunto sujeto a impuestos de $150,000.
A los primeros $19,050 que ganan se les impone un impuesto del 10%.
$19,050 x 10% = $1,905
De $19,051 a $77,400 se les impone un impuesto del 12%.
$58,349 x 12% = $7,002
De $77,401 a $150,000 se les impone un impuesto del 22%.
$72,599 x 22% = $15,972
TOTAL DE IMPUESTOS = $24,879
Si hubieran permanecido solteros, Joe y Lisa hubieran pagado una cantidad de $25,230 entre los dos. Declarar conjuntamente les ahorra $351, lo que algunas veces se conoce como “beneficio por matrimonio”.
Si la obligación fiscal de Joe y Lisa fuese más alta como pareja de casados que presentan una declaración conjunta, los fondos adicionales que se adeudan serían conocidos como "penalidad por matrimonio".
Pero eso no es todo...
La obligación fiscal de Joe y Lisa podría verse afectada por diferentes créditos y deducciones basadas en eventos de la vida.
Si comienzan una familia, podrían calificar para nuevas deducciones y créditos por concepto de cuidado infantil, y su obligación fiscal podría verse reducida.
